李某某涉骗取出口退税罪刑事一审案件刑事判决书
2022-06-01(2022)沪0116刑初60号

上海市金山区人民法院

刑事判决书

案号:(2022)沪0116刑初60号

公诉机关上海市金山区人民检察院。

被告人李某某,男,1990年4月20日生,公民身份号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX,XX,初中文 化,无业,户籍所在地安徽省阜阳市界首市,住本区;因本案于2021年8月25日被公安机关抓获,次日被监视居住,同年9月5日被刑事拘留,同月30日被逮捕;现羁押于上海市金山区看守所。

辩护人杨乃龙,北京大成(上海)律师事务所律师。

上海市金山区人民检察院以沪金检刑诉[2021]1287号起诉书指控被告人李某某犯骗取出口退税罪,于2021年12月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。上海市金山区人民检察院指派检察员欧小丽出庭支持公诉。被告人李某某及辩护人杨乃龙到庭参加诉讼。因疫情影响,本院中止审理一次。现已审理终结。

公诉机关指控:

2021年3月至8月期间,被告人李某某伙同曹某等人(均另案处理)为骗取国家税款,利用上海A有限公司(以下简称A公司)、上海B有限公司(以下简称B公司)、尚陆国际物流(上海)有限公司(以下简称尚陆公司)等3家出口企业,在无实际经营业务的情况下,通过他人为自己虚开进项增值税专用发票,从他人处购买集装箱货物信息等方式,申报出口退税,共计骗取出口退税款人民币(以下币种同)404万余元,其中被告人李某某涉及骗取出口退税款150余万元。

2021年8月25日,被告人李某某在本区被公安机关抓获,到案后拒不供认上述事实。

为证实上述事实,公诉机关指派的公诉人当庭宣读或出示了同案犯曹某、姚某、王某的供述,证人翟某、吴某1、赵某2、朱某1、荣某、钟某、吴某2、詹某、李某2、李某3、谢某、陶某、朱某2等人的证言、辨认笔录及部分证人提交的报关材料,上海海关提供的报关信息,国家税务总局上海市C局提供的企业退税清单、增值税专用发票认证清单,上海D事务所有限公司出具的鉴定意见书,公安机关调取的微信聊天记录截图、银行交易明细、常住人口基本信息、涉案单位档案机读材料、立案决定书、立案审批表、判决书、在逃人员信息登记表,公安机关出具的搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、侦破经过等证据,并当庭讯问了被告人李某某,从而认为李某某的行为构成骗取出口退税罪,属其他特别严重情节,具有从犯情节,提请本院依法审判。

被告人李某某当庭自愿认罪,请求从轻处理。

辩护人对起诉指控的事实及罪名没有异议,并认为,被告人李某某初中毕业以后即以打零工为业,教育及职业背景使得李某某法律意识淡薄,其主观恶性是相对较轻的;被告人已经认识到自己的错误,当庭自愿认罪,通过亲属积极退赃、弥补国家税款损失,希望法庭考虑其从犯、部分退赃等情节,对其在有期徒刑三年以下量刑。

经审理查明:

2021年期间,被告人李某某伙同曹某等人(均另案处理)为骗取国家税款,利用A公司、B公司、尚陆公司等3家出口企业,在无实际经营业务的情况下,通过他人为自己虚开进项增值税专用发票,从他人处购买集装箱货物信息等方式,申报出口退税。具体涉及税款金额如下:

A公司已认证进项增值税专用发票价税合计42,211,903元,涉及税款4,856,236元,骗取税款3,236,563.78元;B公司已认证进项增值税专用发票价税合计4,162,987元,涉及税款478,927.7元,骗取税款164,713.2元;尚陆公司已认证进项增值税专用发票价税合计17,847,996元,涉及税款2,053,309元,骗取税款640,458.97元,共计骗取出口退税款4,041,735.95元,其中被告人李某某参与涉案时间为2021年3月至8月,涉及骗取出口退税款154万余元。

2021年8月25日,被告人李某某在本区被公安机关抓获,到案后未作如实供述。庭审中,李某某当庭自愿认罪。本案审理期间,李某某通过亲属向本院退出赃款6万元。

上述事实,有下列经庭审举证、质证的证据证实,本院予以确认:

1、同案犯曹某的供述、证人翟某、吴某1、赵某2等人的证言及相关辨认笔录,证实2020年末至2021年期间,曹某与赵某1、李某4等人共谋,由赵、李提供资金、进项增值税发票、报关信息,由曹某寻找出口平台公司、安排财务收集上述材料以后申报骗取出口退税,曹某委托翟某实际经营的上海E事务所以变更法定代表人的方式获取涉案A公司、B公司、尚陆公司的实际控制权,并利用上述公司作为退税平台,通过翟某公司或自己聘请财务人员代理记账,采取买单配票的方法,多次利用虚开的进项增值税专用发票骗取出口退税,并证实,被告人李某某于2021年3月开始加入,并与曹某等人共同实施骗取出口退税行为。

2、证人朱某1、荣某的证言,证实二人系A公司、B公司、尚陆公司的财务人员,其在公司老板曹某、李某某的共同安排下进行税务申报、记账、开具发票、申报出口退税等工作。

3、同案犯姚某、王某的供述,证人詹某、吴某2、钟某、温某等人证言、辨认笔录及提交的报关单、海运提单,上海海关提供的报关信息表,公安机关调取的微信聊天记录截图、立案决定书、拘留通知书、判决书等材料,证实被告人李某某伙同曹某、赵某1等人,向王某、姚某、吴某2等人购买货物清单、外销合同、报关单、装箱单等材料,后进行退税申报骗取税款的具体过程,其中被告人李某某负责接收发票、报关单、装箱单等退税材料提交财务人员、安排对外开具发票、结汇、退税申报等工作。上述证据另证实同案犯王某、姚某等人因涉嫌骗取出口退税罪被司法机关处理的情况。

4、证人陶某、谢某、朱某2、李某3、李某2等人证言及辨认笔录,国家税务总局阜阳市F局出具的税务稽查立案审批表、税务登记表,界首市公安机关立案决定书等材料,证实李某某等人骗取出口退税所使用的上游开票公司的具体情况,其中界首市G有限公司、界首市H有限公司、界首市I有限公司因涉嫌骗取出口退税罪已被界首市公安机关立案侦查。

5、上海市J局提供的企业退税清单、增值税专用发票认证清单,上海D事务所出具的司法鉴定意见书,公安机关调取的银行交易明细,证人李某1的证言,证实本案骗取出口退税所涉税款金额及涉案资金流转情况。

6、被告人李某某的供述笔录,证实其到案后的供述、辩解情况。

7、证人黄某的证言及提交的房产证复印件,证实曹某、李某某被抓前的住址为本区XX大道XX弄XX号XX室,该址于2021年4月份租给李某某。

8、公安机关出具的搜查证、搜查笔录清单,扣押决定书、扣押笔录、扣押清单等材料,证实公安机关从被告人李某某及曹某等人处扣押手机、物品情况。

9、公安机关出具的侦破经过,证实本案的案发及被告人李某某的到案情况。

10、公安机关出具的在逃人员信息登记/撤销表,证实同案犯赵某1、李某4因本案犯罪事实,已被公安机关于2021年9月发出拘留证,并上网追逃。

11、公安机关调取的户籍资料、公司档案机读材料、企业变更材料,证实涉案公司基本情况及被告人的年龄等基本身份信息。

上述证据均经庭审质证属实,合法有效,应予确认。

本院认为,被告人李某某伙同他人以假报出口的方式,骗取国家出口退税款,数额巨大,其行为已构成骗取出口退税罪。被告人李某某在共同犯罪中起次要作用,系从犯,应当从轻处罚。被告人李某某当庭自愿认罪且有退赃表现,可以酌情从轻处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条之规定,判决如下:

一、被告人李某某犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑五年二个月,并处罚金人民币五十万元。

(刑期自判决执行之日起计算,判决执行前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,判决执行以前指定居所监视居住的,监视居住二日折抵刑期一日,即刑期自2021年9月5日起至2026年10月29日止;罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。)

二、作案工具予以没收,违法所得予以追缴。

如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。

审 判 长:朱纪红

审 判 员:朱 敏

人民陪审员:何丽英

书 记 员:包雪怡

二O二二年六月一日

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