王光新虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事一审刑事判决书
2022-05-19(2022)鲁0305刑初126号

山东省淄博市临淄区人民法院

刑 事 判 决 书

(2022)鲁0305刑初126号

公诉机关淄博市临淄区人民检察院。

被告人王光新,男,1971年8月27日出生于山东省淄博市临淄区,汉族,大专文化,中共党员,户籍所在地为山 东省淄博市临淄区,现住淄博市临淄区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2021年2月5日被淄博市临淄分局取保候审,2022年4月14日被淄博市临淄区人民法院取保候审。

辩护人贾玉敏,山东大地人(临淄)律师事务所律师。

淄博市临淄区人民检察院以临检刑诉[2021]118号起诉书指控被告人王光新犯虚开增值税专用发票罪,于2022年4月14日向本院提起公诉。本院受理后,依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。淄博市临淄区人民检察院指派检察员徐会生出庭支持公诉,被告人王光新及其辩护人贾玉敏到庭参加诉讼。现已审理终结。

淄博市临淄区人民检察院指控:

1、2019年2月至10月,被告人王光新在其实际负责的淄博嘉辰经贸有限公司(已注销)与王某(已判刑)控制的山东沐泽石化有限公司没有真实货物交易的情况下,从山东沐泽石化有限公司虚开增值税专用发票76份,虚开进项增值税金额合计101.001293万元。淄博嘉辰经贸有限公司将上述增值税专用发票全部进行了认证抵扣。

2、2019年11月至2020年1月,被告人王光新在其实际负责的淄博嘉辰经贸有限公司(已注销)与王某(已判刑)控制的淄博力源能源有限公司没有真实货物交易的情况下,从淄博力源能源有限公司虚开增值税专用发票57份,虚开进项增值税金额合计73.051338万元。淄博嘉辰经贸有限公司将上述增值税专用发票全部进行了认证抵扣。

3、2019年11月至12月,被告人王光新在其实际负责的淄博嘉辰经贸有限公司(已注销)与王某(已判刑)控制的淄博鑫成石化有限公司没有真实货物交易的情况下,从淄博鑫成石化有限公司虚开增值税专用发票,并将其中的23份增值税专用发票进行了认证抵扣,抵扣税额合计为29.785542万元。

4、2019年9月,被告人王光新在其实际负责的淄博嘉辰经贸有限公司(已注销)与王某(已判刑)控制的淄博鑫有能源有限公司没有真实货物交易的情况下,从淄博鑫有能源有限公司虚开增值税专用发票7份,虚开进项增值税金额合计9.083494万元。淄博嘉辰经贸有限公司将上述增值税专用发票全部进行了认证抵扣。

5、2019年12月至2020年4月,被告人王光新在其实际负责的淄博嘉辰经贸有限公司(已注销)与史某1、史某2(二人已判刑)控制的空壳公司淄博冰惠贸易有限公司没有真实货物交易的情况下,从淄博冰惠贸易有限公司虚开增值税专用发票21份,虚开进项增值税金额合计25.567509万元。淄博嘉辰经贸有限公司将上述增值税专用发票全部进行了认证抵扣。

综上,被告人王光新虚开增值税专用发票并用于认证抵扣的税款金额为238.489176万元。

公诉机关以书证、证人证言、被告人的供述与辩解等证据证实其指控的事实,认为被告人王光新作为淄博嘉辰经贸有限公司直接负责的主管人员,该公司让他人为自己单位虚开增值税专用发票,并实际向税务机关认证抵扣税款238.489176万元,数额较大,其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定,应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人王光新系自首、补缴全部税款、自愿认罪认罚,建议判处被告人王光新有期徒刑三年,缓刑五年。

被告人王光新对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议均没有异议且签字具结,在开庭审理过程中亦无异议。

被告人王光新的辩护人发表的辩护意见是:1、被告人王光新系初犯。2、被告人王光新自愿认罪认罚。3、被告人王光新有自首情节。4、被告人王光新已将部分税款做出处理。

经审理查明:

1、2019年2月至10月,被告人王光新在其实际负责的淄博嘉辰经贸有限公司(已注销)与王某(已判刑)控制的山东沐泽石化有限公司没有真实货物交易的情况下,从山东沐泽石化有限公司虚开增值税专用发票76份,虚开进项增值税金额合计101.001293万元。淄博嘉辰经贸有限公司将上述增值税专用发票全部进行了认证抵扣。

2、2019年11月至2020年1月,被告人王光新在其实际负责的淄博嘉辰经贸有限公司(已注销)与王某(已判刑)控制的淄博力源能源有限公司没有真实货物交易的情况下,从淄博力源能源有限公司虚开增值税专用发票57份,虚开进项增值税金额合计73.051338万元。淄博嘉辰经贸有限公司将上述增值税专用发票全部进行了认证抵扣。

3、2019年11月至12月,被告人王光新在其实际负责的淄博嘉辰经贸有限公司(已注销)与王某(已判刑)控制的淄博鑫成石化有限公司没有真实货物交易的情况下,从淄博鑫成石化有限公司虚开增值税专用发票,并将其中的23份增值税专用发票进行了认证抵扣,抵扣税额合计为29.785542万元。

4、2019年9月,被告人王光新在其实际负责的淄博嘉辰经贸有限公司(已注销)与王某(已判刑)控制的淄博鑫有能源有限公司没有真实货物交易的情况下,从淄博鑫有能源有限公司虚开增值税专用发票7份,虚开进项增值税金额合计9.083494万元。淄博嘉辰经贸有限公司将上述增值税专用发票全部进行了认证抵扣。

5、2019年12月至2020年4月,被告人王光新在其实际负责的淄博嘉辰经贸有限公司(已注销)与史某1、史某2(二人已判刑)控制的空壳公司淄博冰惠贸易有限公司没有真实货物交易的情况下,从淄博冰惠贸易有限公司虚开增值税专用发票21份,虚开进项增值税金额合计25.567509万元。淄博嘉辰经贸有限公司将上述增值税专用发票全部进行了认证抵扣。

综上,被告人王光新虚开增值税专用发票并用于认证抵扣的税款金额为238.489176万元。

另查明,被告人王光新主动到案,到案后如实供述犯罪事实。

再查明,被告人王光新所抵扣的增值税专用发票已全部作出转出处理。

上述事实,有当庭出示并经庭审质证、认证的下列证据予以证实:

1、证人王某、史某1、史某2的证言。

2、发破案经过、到案经过、办案说明,增值税专用发票、明细以及抵扣情况、企业信息等工商注册、注销资料、增值税纳税申报、转出等资料、进项转出明细表、电话查询记录、户籍材料等书证。

3、被告人王光新的供述。

本案事实清楚,证据确实充分,足以认定。

本院认为,被告人王光新作为原淄博嘉辰经贸有限公司直接负责的主管人员,该公司让他人为自己单位虚开增值税专用发票,并实际向税务机关认证抵扣税款238.489176万元,数额较大,其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人王光新有自首情节,依法可从轻处罚。被告人王光新系初犯,可酌情从轻处罚。被告人王光新已将抵扣税款全部作出转出处理,可酌情从轻处罚。被告人王光新自愿认罪认罚,依法可从宽处罚。公诉机关的量刑建议适当。对辩护人发表的相应辩护意见予以采纳。据此,依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十一条,《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定,判决如下:

被告人王光新犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年,缓刑五年(缓刑考验期限,从判决确定之日起计算)。

如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向山东省淄博市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。

审 判 长:张金华

审 判 员:刘 玲

人民陪审员:王 娜

二O二二年五月十九日

书 记 员:张 雪

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