• 案由：危害税收征管罪

• 案 号：(2002)岱刑初字第46号

• 审理法官：马剑慧 王立松 陈健

• 文书类型：判决书

• 公开类型：文书公开

• 审理法院：浙江省岱山县人民法院 

• 审结日期：2002.07.08

• 案件类型：刑事一审

• 审理程序：一审

• 代理律师/律所：邵汉军 , 浙江震舟律师事务所 ; 董杰 , 浙江恒联律师事务所 

• 权责关键词：明知 从犯 应当从轻 应当减轻 有期徒刑 罚金 并处 缴纳 书证 证人证言 被告人供述 质证证据不足 监视居住 拘留

• 刑罚：被告人陈泽区犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。 被告人王志锋犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。

陈泽区、王志锋骗取国家出口退税案

浙江省岱山县人民法院
刑事判决书

（2002）岱刑初字第46号

　　公诉机关浙江省岱山县人民检察院。
　　被告人陈泽区，男，1969年3月5日出生于广东省普宁市，汉族，高中文化，个体经商，住广东省普宁市流沙镇城西赤水居民150号；因涉嫌犯骗取国家出口退税罪于2001年4月29日被舟山市公安局决定刑事拘留，6月5日被变更为监视居住，同年7月18日被依法逮捕，现羁押于舟山市定海区看守所。
　　辩护人邵汉军，浙江震舟律师事务所律师。
　　被告人王志锋，又名王志峰，男，1970年10月12月×日出生于上海市，汉族，大专文化，个体经商，住上海市铜川路2285弄1号603室；因涉嫌犯骗取国家出口退税罪于2001年3月29日被舟山市公安局决定刑事拘留，4月23日被变更为监视居住，同年7月18日被依法逮捕，现羁押于舟山市定海区看守所。
　　辩护人董杰，浙江恒联律师事务所律师。
　　岱山县人民检察院以岱检刑诉（2002）27号起诉书指控被告人陈泽区、王志锋犯骗取国家出口退税罪，于2002年5月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。岱山县人民检察院指派代理检察员王静出庭支持公诉，上列被告人及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
　　岱山县人民检察院指控，被告人陈泽区、王志锋帮助他人共同骗取国家出口退税款，数额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款之规定，构成骗取国家出口退税罪。二被告人在共同犯罪中起次要作用，系从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，应当从轻处罚。为证明所指控的犯罪事实，公诉机关当庭出示和宣读了证人证言、被告人供述及相关书证等证据。
　　被告人陈泽区、王志锋均辩解自己的行为不构成犯罪。被告人陈泽区的辩护人辩称，1．被告人陈泽区主观上不具有骗取出口退税的共同故意，客观上又没有证据表明被告人陈泽区参与假出口的行为；2．指控被告人陈泽区为第一被告与事实不符。被告人王志锋的辩护人辩称，公诉机关指控被告人王志锋犯骗取出口退税罪事实不清，证据不足。
　　经审理查明，1997年春节后，被告人陈泽区在与被告人王志锋的电话联系中谈起，其表兄许钦平（在逃）正在从事外贸生意，要求被告人王志锋为其在内地寻找一家外贸企业代理出口，并谈了代理的条件。被告人王志锋先找到上海轻工进出口公司，该公司分析了代理条件后，认为结汇率1：8．9太高，并要预付出口退税款，且供货厂家离上海较远，有可能出现生产厂家弄虚作假的情形，因此不同意代理。后经被告人王志锋的再三要求，该公司业务员史某某将被告人王志锋介绍给了岱山县外贸公司。
　　1997年3月底，岱山县外贸公司经理王某某等人在被告人王志锋陪同下，前往汕头实地考察。许钦平安排被告人陈泽区一起陪同考察。3月31日，许钦平以虚假的“香港德兴贸易公司”名义与岱山县外贸公司正式签订了代理出口意向书。该意向书载明，由岱山县外贸公司为“香港德兴贸易公司”的国内工厂代理产品出口，并提供出口单证，申报退税，由许钦平负责组织货源、出口报关、提供增值税发票并以自带汇票的方式来岱山结汇。同年5月26日，被告人陈泽区受许钦平的指派，将美元汇票、海关报关单、外销发票、外汇核销单、增值税发票、完税凭证等全套用于申请出口退税的单证带到岱山，途径上海时，又叫被告人王志锋一同前往。二人将全部单证交给岱山县外贸公司后，由岱山县外贸公司按约定的1：8．9结汇率开具人民币汇票，由被告人陈泽区带回汕头交给许钦平。
　　自1997年5月至1998年3月，被告人陈泽区、王志锋在得知生产厂家并非许钦平所有、出口产品价值偏高，被告人陈泽区又明知许钦平的外汇来路不正的情况下，仍帮助许钦平先后22次来岱山结汇，累计结汇金额达3100余万美元，涉及广东省普宁及汕头等地的31家企业（其中虚假企业19家）、虚假增值税发票391张及326份海关报关单，共骗取出口退税款2255万元人民币，其中国库已退1710万元人民币，岱山县外贸公司已预付出口退税款545万元人民币。被告人陈泽区、王志锋二人共得好处费20万元人民币，其中陈泽区得人民币8．5万元，王志锋得11．5万元。
　　案发后，被告人王志锋退赃人民币5000元。
　　上述事实，由公诉机关提交的并经当庭质证的下列证据予以证明：1．证人史某某证言，证实被告人王志锋受香港德兴贸易公司委托，与其所在单位上海轻工进出口公司谈了代理出口业务，其公司分析了代理条件后，认为结汇率1：8．9太高，并要预付出口退税款，且供货厂家离上海较远，有可能出现生产厂家弄虚作假的情形，所以没有同意代理。2．证人王某某证言，证实经人介绍，其认识了被告人王志锋，并在王志锋陪同下，到汕头考察了许钦平工厂的生产能力，后岱山县外贸公司与许钦平的“香港德兴贸易公司”签订了代理出口意向书，还证实从1997年5月至1998年3月期间，被告人陈泽区、王志锋代表许钦平先后20余次带着有关申请出口退税的单证来岱山结汇，为此其公司累计交给对方出口退税款人民币2200万元左右。3．证人王英康证言，证实被告人陈泽区、王志锋带着有关申请出口退税的有关单证来岱山结汇时，其所在的岱山县外贸公司支付出口退税款的具体操作情况。4．证人鲍华争证言，证实岱山县外贸公司在1997年5月至1998年4月间向舟山市外贸管理局进行外汇收汇核销共计3100余万美元，且其中的业务量和结算的方式明显不正常。5．证人萧志成证言，证实1997年至1999年期间，其经营的香港德兴贸易公司没有国内地企业做过进出口生意，且公司未聘请过许钦平。6．国务院打击骗取出口退税浙江工作组税务稽查报告，虚假增值税发票证明材料，岱山县外贸公司关于被告人王志锋领取5万元的领款凭证、记帐凭证，中国银行汇票委托书（存根），外汇汇票，银行保单，外汇核销单，岱山县外贸公司与“香港德兴贸易公司”签订的代理出口意向书，售货合同及产品清单，退税申请书，税收收入退还书，增值税发票，海关报关单以及被告人陈泽区、王志锋户籍证明等书证在案。7．被告人陈泽区、王志锋供述在案。上述证据能相互印证，本院予以确认。
　　本院认为，被告人陈泽区、王志锋帮助他人共同骗取国家出口退税款，数额特别巨大，他们的行为均已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控的罪名成立。鉴于被告人陈泽区、王志锋在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当减轻处罚。另外，二被告人在案发后认罪态度较好，可以酌情从轻处罚。二被告人及其辩护人提出的辩护意见与事实、法律不符，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第十二条第一款、第二百零四条第一款、第二十五条第一款、第二十七条之规定，判决如下：
　　一、被告人陈泽区犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前行先羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2001年7月18日起至2006年6月10日止；罚金在判决生效后一个月内缴纳）。
　　二、被告人王志锋犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2001年7月18日起至2006年6月22日止；罚金在判决生效后一个月内缴纳）。
　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省舟山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审　判　长　马剑慧
代理审判员　王立松
代理审判员　陈　健
二OO二年七月八日
书　记　员　戴佩峥